One person and three cost columns of equal take-home pay: two equal employment costs, one with a provider fee, and a lower contractor cost

Власна компанія, employer of record чи ФОП: скільки насправді коштує один найм в Україні

Від

Цифри перевірено 8 жовтня 2026 року. Вони спираються на мінімальну заробітну плату 2026 року — 8 647 грн на місяць — і прожитковий мінімум 2026 року — 3 328 грн, встановлені Законом про Державний бюджет України на 2026 рік. Усі суми, що від них залежать, щороку переглядаються законом про бюджет, тож із січня 2027 року перевірте їх знову.

Наша стаття про перших працівників в Україні порівнює три шляхи за контролем, швидкістю та вартістю виходу. Ця стаття рахує їх у цифрах. Вона бере одного фахівця, визначає, скільки він має отримувати «на руки» щомісяця, і обчислює, скільки та сама людина коштує як працівник вашої власної української компанії, як працівник employer of record і як фізична особа — підприємець (ФОП), що виставляє вам рахунки.

Більшість цифр визначає закон. Там, де він цього не робить, — винагорода провайдера, бухгалтер, банк, — ця стаття прямо про це каже і перелічує, на що варто отримати пропозиції, замість того щоб угадувати.

1. Та сама людина — трьома шляхами

Фахівець має отримувати 61 600 грн на місяць після сплати власних податків. Для працівника це заробітна плата 80 000 грн до оподаткування.

На місяць, грн Працівник вашої власної компанії Працівник employer of record ФОП третьої групи
Що сплачується за людину Зарплата брутто 80 000 Зарплата брутто 80 000 Рахунок 67 555,68
ПДФО 14 400,00 (18 %, утримується) 14 400,00 (18 %, утримується) —
Єдиний податок — — 3 377,78 (5 %, сплачує виконавець)
Військовий збір 4 000,00 (5 %, утримується) 4 000,00 (5 %, утримується) 675,56 (1 %, сплачує виконавець)
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) 17 600,00 (22 %, понад зарплату) 17 600,00 (22 %, понад зарплату) 1 902,34 (мінімальний внесок за місяць, сплачує виконавець)
«На руки» 61 600,00 61 600,00 61 600,00
Ваші витрати на людину 97 600,00 97 600,00 67 555,68
Додатково Поточні витрати компанії та 18 % податку на прибуток, який вона покаже Винагорода провайдера Нічого, що вимагає закон
За рік, без рядка «Додатково» 1 171 200 1 171 200 810 668

За цими цифрами шлях через ФОП коштує на 30 044 грн на місяць менше — на 31 %, або на 360 532 грн на рік. За зарплати 250 000 грн різниця становить 81 236 грн на місяць (28 %): ЄСВ роботодавця обмежений максимумом 2026 року — 38 046,80 грн, тому зі зростанням зарплати різниця трохи зменшується.

Саме ця різниця пояснює популярність шляху через ФОП. Вона ж і оплачує ризики з розділу 5. Трьох речей таблиця не показує:

  • Відпустка вже врахована в цифрах для працівника. Працівник має щонайменше 24 календарні дні оплачуваної щорічної відпустки, але відпускні замінюють зарплату за ці дні, а не додаються до неї. ФОП отримує оплату за послуги. Якщо ви щомісяця платите виконавцю ту саму суму незалежно від результату — зокрема й за тижні відпочинку, — це саме по собі одна з обставин, що вказують на трудові відносини.
  • Страховий стаж виконавця формується з мінімальної зарплати. ФОП зобов’язаний сплачувати ЄСВ лише з мінімальної заробітної плати, тож якщо він не обере більшу базу, його пенсійні права формуються з 8 647 грн на місяць. У працівника — з фактичної зарплати, у межах максимуму. Кандидати, які це знають, можуть закласти це в ціну.
  • Порівняння передбачає ФОП третьої групи зі ставкою 5 %. Першій і другій групам спрощеної системи взагалі не дозволено надавати послуги іноземній компанії. ФОП на загальній системі може це робити, але оподатковується інакше, і наведені вище цифри до нього не застосовуються — див. нашу статтю про оплату послуг українських ФОП.

Щоб порахувати власну зарплату, скористайтеся калькулятором зарплати. Кожна ставка й межа вище з джерелами наведена в статті про витрати роботодавця у 2026 році.

2. Employer of record: за що ви платите винагороду

Витрати на працевлаштування — ті самі, що й у вашій власній компанії, до гривні. ПДФО, військовий збір і ЄСВ не залежать від того, хто є роботодавцем. Понад це ви платите винагороду провайдера — і саме її варто порівнювати з поточними витратами з розділу 3.

Без українського ПДВ у рахунку провайдера клієнту за кордоном. Податковий кодекс визначає місцем постачання послуг з надання персоналу — «у тому числі якщо персонал працює за місцем здійснення діяльності покупця» — місце реєстрації отримувача (Податковий кодекс, 186.3(г)). Тому український провайдер, що виставляє рахунок вашій компанії за кордоном, не нараховує українського ПДВ. Що відбувається на вашому боці, визначають правила ПДВ вашої країни.

Питання, які визначають реальну винагороду:

  1. Це фіксована сума за людину чи відсоток від фонду оплати праці — і чи зростає вона, коли ви підвищуєте комусь зарплату?
  2. Що входить: нарахування зарплати та звітність, кадрові документи, військовий облік працівників, облік відпусток і лікарняних, перевірки Держпраці?
  3. Хто оплачує строк попередження та вихідну допомогу, коли ви припиняєте співпрацю щодо людини? Припинення вашого договору про надання послуг не припиняє трудового договору. Провайдер усе одно має звільнити працівника законно. У разі скорочення це означає персональне попередження за два місяці, протягом яких зарплата виплачується далі (КЗпП, ст. 49-2), і вихідну допомогу не менше середнього місячного заробітку (ст. 44) — за зарплати вище це приблизно 80 000 грн. Закон воєнного часу № 2136-IX не змінює ні того, ні іншого; він лише скасовує згоду профспілки там, де вона є (ч. 2 ст. 5). Сама стаття 49-2 не вимагає попередження лише тоді, коли забезпечити працівника роботою неможливо через знищення виробничих, організаційних і технічних умов чи засобів виробництва роботодавця внаслідок бойових дій. Припинення трудового договору за згодою сторін залишається можливим, і вихідної допомоги закон для нього не передбачає.
  4. Чи може провайдер забронювати ваших людей від мобілізації? Це залежить від критичного статусу самого провайдера, а не вашого.
  5. Як провайдер виконує статтю 39 Закону «Про зайнятість населення» — оплата не нижча, ніж ви платите власним працівникам, і умова щодо колективного договору? Наша стаття про аутстафінг за статтею 39 пояснює, чому це важливо.

3. Власна компанія: що визначає закон і на що потрібні пропозиції

Створення компанії коштує менше, ніж очікує більшість іноземних компаній. Гроші йдуть на її утримання.

Що визначає закон:

Стаття витрат 2026 Джерело
Державна реєстрація нового ТОВ Без адміністративного збору — стаття 36 не встановлює його за реєстрацію створення компанії Закон № 755-IV, ст. 36
Строк реєстрації Реєстратор розглядає документи протягом 24 годин після надходження, крім вихідних і святкових днів Закон № 755-IV, ст. 26
Реєстрація подальших змін (директор, адреса, статут) 1 000 грн — 0,3 прожиткового мінімуму з округленням; на 25 % менше в разі подання в електронній формі Закон № 755-IV, ч. 1 і 5 ст. 36
Статутний капітал Законодавчого мінімуму немає Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»
Податок на прибуток 18 % прибутку Податковий кодекс, 136.1
Єдиний податок 5 % Недоступний: компанія, 25 % і більше статутного капіталу якої належить юридичним особам — не платникам єдиного податку, не може його застосовувати; іноземна материнська компанія таким платником не є Податковий кодекс, 291.5.5
Трансфертне ціноутворення Операції з пов’язаним нерезидентом контролюються лише тоді, коли річний дохід компанії перевищує 150 млн грн і обсяг операцій із цим контрагентом перевищує 10 млн грн Податковий кодекс, 39.2.1.7
ПДВ на послуги, що надаються материнській компанії Консультаційні, інжинірингові, юридичні, бухгалтерські послуги, розроблення та тестування програмного забезпечення, оброблення даних: місце постачання — місце реєстрації отримувача, тож українського ПДВ немає Податковий кодекс, 186.3(в)
ПДВ на інші послуги Місце постачання — місце реєстрації постачальника, тобто Україна; 20 %, щойно компанія зареєструється платником ПДВ Податковий кодекс, 186.4 і 193.1
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ Щойно оподатковувані операції за останні 12 місяців перевищать 1 000 000 грн Податковий кодекс, 181.1

Як виникає податок на прибуток. Дочірня компанія, що працює на материнську, отримує дохід, виставляючи материнській компанії рахунки. Прибуток, що залишається, оподатковується за ставкою 18 %. Нижче порогів трансфертного ціноутворення Податковий кодекс не визначає націнку; вище за них ціна має відповідати принципу «витягнутої руки» і бути задокументованою. Прибуток, що повертається у вигляді дивідендів, оподатковується в Україні податком на доходи нерезидента за ставкою 15 %, яку може знизити міжнародна угода про уникнення подвійного оподаткування (Податковий кодекс, 141.4.2), а Національний банк під час воєнного стану обмежує перекази дивідендів за кордон — чинний ліміт наведено в нашій статті про перших працівників.

Що потрібно закласти в бюджет — ці суми жоден закон не встановлює:

  • нотаріус, засвідчені переклади й апостилі для документів материнської компанії;
  • отримання українських податкових номерів для іноземних засновників і директорів;
  • директор — громадянин України або іноземець із дозволом на застосування праці, який отримує нова компанія (див. дозвіл на працю);
  • банківський рахунок і банківські комісії за виплату зарплати та сплату податків;
  • бухгалтер для нарахування зарплати, щомісячного податкового розрахунку, декларацій з податку на прибуток і річної фінансової звітності;
  • юридична адреса;
  • кваліфіковані електронні підписи для подання звітності;
  • кадрове адміністрування: документи з нашої статті про обов’язкові кадрові документи роботодавця, військовий облік працівників із призначеною відповідальною особою, охорона праці;
  • колись — ліквідація компанії: див. ліквідацію компанії в Україні.

Частина цих витрат — директор, банківський рахунок, юридична адреса, річна звітність — не зростає з кількістю працівників; нарахування зарплати й кадрове адміністрування — зростають. У цьому й полягає арифметика вибору: винагорода employer of record нараховується за кожну людину, а постійні витрати компанії розподіляються на всіх, кого вона працевлаштовує.

4. ФОП: на чому тримається низька цифра

Колонка ФОП законна і справді дешевша — якщо виконуються чотири умови, які докладно описано в нашій статті про ФОП:

  • виконавець належить до третьої групи і зареєстрований на той вид діяльності, який ви купуєте;
  • ви платите грошима і в повному обсязі — а за операцією понад 400 000 грн ще й у межах 365-денного строку розрахунків, встановленого Національним банком;
  • робота визначається результатом, а не годинами під вашим керівництвом;
  • людина працює на власному обладнанні й, бажано, має інших клієнтів.

В Україні ви нічого не утримуєте. Єдиний податок, військовий збір і ЄСВ — власні обов’язки виконавця.

5. Ризики, за які платить ця різниця в ціні

Ризик Власна компанія Employer of record ФОП
Перекваліфікація у трудові відносини Ваша компанія вже є роботодавцем Низький, якщо провайдер — справжній роботодавець; якщо він лише виставляє рахунки, а наймаєте, платите й звільняєте ви, ризик може лягти на вас Так. За наявності української компанії: 10 мінімальних зарплат за кожну особу (86 470 грн), 30 — у разі повторення протягом двох років (КЗпП, ст. 265), плюс донарахування податків. Без неї — див. наступний рядок
Постійне представництво вашої іноземної компанії Нижчий, поки компанія працює на себе; вищий, якщо її працівники регулярно ведуть переговори щодо ваших договорів Залежить від того, що людина робить для вас, а не від того, хто її роботодавець Найвищий із трьох для виконавця, який працює лише на вас, користується вашою корпоративною поштою і веде переговори від вашого імені. Без реєстрації: штраф 100 000 грн (Податковий кодекс, 117.4) плюс податок на прибуток
Бронювання від мобілізації Можливе, якщо вашу компанію визнано критично важливою Лише якщо критичним є провайдер Неможливе — бронювання через роботодавця на підрядників не поширюється
Припинення Попередження й вихідна допомога; згодом — ліквідація компанії Попередження й вихідна допомога — так, як їх розподіляє договір про надання послуг Як передбачено договором

Критерій постійного представництва в підпункті 14.1.193 Податкового кодексу стосується того, що людина робить: регулярно погоджує істотні умови договорів, які ви потім підписуєте без суттєвих змін, або підписує їх від вашого імені, діючи при цьому виключно для вас. Корпоративна електронна адреса — одна з обставин, які Кодекс називає ознакою таких повноважень. Інший роботодавець у розрахунковому листі цих фактів не змінює. Наша стаття про ФОП докладно описує цей критерій; щодо мобілізації див. статтю про бронювання ключових працівників іноземних роботодавців.

6. Який шлях — за якого розміру команди

  • Одна чи кілька людей або тестування ринку: employer of record. Жодних постійних витрат, жодної компанії, яку потім доведеться ліквідовувати, а люди можуть почати працювати, щойно провайдер видав наказ про прийняття на роботу та повідомив податковий орган.
  • Команда, що зростатиме й залишиться: власна компанія. Постійні витрати розподіляються на більше людей, ви можете домагатися критичного статусу, якщо компанія відповідає критеріям, і контролюєте все. Поширена послідовність — почати з employer of record і перевести команду, щойно компанія та її банківський рахунок будуть готові.
  • Незалежні фахівці з іншими клієнтами та чітко визначеними результатами: договори з ФОП — найдешевший і законний шлях, доки співпраця справді є договором про надання послуг.
  • Людина, яка працює лише на вас, повний день і під вашим керівництвом: це не випадок для ФОП, скільки б це не заощаджувало. Оберіть один із перших двох шляхів.
  • ІТ та цифрова робота в масштабі: резидент Дія Сіті змінює цифри працевлаштування — 5 % ПДФО для його фахівців. Іноземна компанія сама не може бути резидентом, але її українська компанія може стати ним, якщо відповідає умовам; див. статтю Дія Сіті для компаній, які не є розробниками ПЗ.

Перш ніж вирішувати

  1. Погодьте суму «на руки», а вже з неї обчисліть зарплату брутто або суму рахунку — не навпаки.
  2. Щодо employer of record: отримайте винагороду письмово — з переліком того, що вона охоплює, і з тим, хто оплачує попередження та вихідну допомогу.
  3. Щодо власної компанії: отримайте пропозицію за кожною позицією переліку з розділу 3 і вирішіть, хто буде директором.
  4. Щодо ФОП: перевірте групу, зареєстровані види діяльності та чи справді людина працює й на інших.
  5. Порівняйте три підсумки за весь час, протягом якого ви плануєте тримати команду, — разом із вартістю виходу з кожного шляху.

Чим може допомогти ClarusApex

APEX AV LLC працевлаштовує людей за українськими трудовими договорами, а ви керуєте їхньою роботою, і самі обираєте, з ким укласти договір про надання послуг — з APEX AV LLC в Україні чи з FossaTech EOOD у ЄС. Надішліть нам опис посади та суму «на руки»: ми відповімо із зарплатою брутто, повними витратами роботодавця та нашою винагородою за цю людину. Коли ваша власна компанія буде готова, ми переведемо до неї команду.

Джерела

Більше з Аналітики

Вихід на ринок

Дія Сіті для компаній, які не є розробниками програмного забезпечення: хто справді підходить

Норми перевірено 22 вересня 2026 року. Суми розраховані за мінімальною заробітною платою 8 647 грн, встановленою на 2026 рік статтею 8 Закону про Державний бюджет…

22.09.2026 · 10 min

Схожі записи